Обмен налоговой информации в СНГ

Обмен налоговой информации между странами-участниками СНГ осуществляется на основании:

1. Международного стандарта Common Reporting Standard (CRS) 2015 г.
2. Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 02.11.2018 (“Протокол СНГ”)
3. Двусторонних налоговых соглашений

1. Автоматический обмен информации на основании CRS

Страны СНГ, участвующие в обмене информации на основании CRS:

• Азербайджан,
• Армения (c 2025),
• Казахстан (с 2021),
• Россия,
• Молдова (c 2024),
• Украина (с 2024 (не обменивается с Россией).

Соответственно, не присоединились к обмену: Беларусь, Кыргызстан, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан.

Механизм обмена: Финансовую информацию, указанную ниже, собирают и передают в налоговые органы организации финансового рынка, в т.ч. банки, брокеры, страховые и управляющие компании, депозитарии и инвестиционные организации, негосударственные пенсионные фонды. Затем налоговые органы передают информацию налоговым органам иностранных юрисдикций.

Срок обмена: Обмен осуществляется автоматически ежегодно, не позднее 9 месяцев после окончания года.

Какая информация передается:

• Персональные данные налоговых резидентов, в том числе ФИО, адрес, договор, номер счета
• Баланс денежных средств или стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец периода
• Сумма, валюта и вид выплаченного дохода (дивиденды, проценты, доход от реализации финансовых активов, прочий доход от финансовых активов).

2. Автоматический обмен информации на основании Протокола СНГ

Страны СНГ, участвующие в обмене информации:

• Азербайджан (не предоставляет информацию Армении)
• Армения (не предоставляет информацию Азербайджану)
• Беларусь
• Казахстан
• Кыргызстан
• Россия
• Таджикистан
• Узбекистан

Соответственно, не присоединились к обмену: Украина, Молдова, Туркменистан.

Порядок и срок обмена: Информация о резидентах, указанная ниже автоматически обменивается между налоговыми органами стран СНГ, ежегодно автоматически в электронной форме не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

Какая информация передается:

• Персональные данные налоговых резидентов и граждан
• Сведения о доходах (для физических лиц - найм и ГПХ, дивиденды, роялти, продажа ценных бумаг/долей в ООО, недвижимости; для юридических лиц также -доходы по долговым обязательствам, доходы от сдачи в аренду имущества, продажа движимого имущества, доходы постоянного представительства)
• Сумма уплаченного налога
• Владение гражданами или юридическими лицами недвижимостью и транспортными средствами

4. Обмен на основании двусторонних налоговых соглашений

Так, между многими странами - участницами СНГ заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН), а также соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства.

Исключения:

• У России и Беларуси нет налоговых соглашений с Украиной
• У Азербайджана и Узбекистана нет налоговых соглашений с Арменией

Данные соглашения могут предусматривать обмен информации по запросу. При этом может передаваться практически любая информация, касающаяся налогов любого вида и содержания, в т.ч. не покрытых СоИДН, установленных в государстве.